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Pago Cuota IMSS

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Pago Cuota IMSS

Mensaje por Sorokin2012 el Noviembre 10th 2012, 1:50 pm

Hola buena tardes foristas.



Tengo la duda si el pago de cuotas imss es deducible s se pagan en efectivo cuando las cuotas rebasan la cantidad mayores a 2,000.00 o tiene un tratamiento diferente.



que noticias hay en estos dias referente los gastos por pago a terceros.





Saludos.

Sorokin2012

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por Gerardo Ornelas el Noviembre 12th 2012, 9:57 pm

Tengo la duda si el pago de cuotas imss es deducible s se pagan en efectivo cuando las cuotas rebasan la cantidad mayores a 2,000.00 o tiene un tratamiento diferente.= EN EFECTIVO CONSULTA 29lisr



que noticias hay en estos dias referente los gastos por pago a terceros= consulta el art 35RISR

Gerardo Ornelas

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por CPHugoocejo el Noviembre 12th 2012, 10:46 pm

Sorokin2012 escribió:Hola buena tardes foristas.



Tengo la duda si el pago de cuotas imss es deducible s se pagan en efectivo cuando las cuotas rebasan la cantidad mayores a 2,000.00 o tiene un tratamiento diferente...

Buenas noches.

No es deducible, ver 31 F-III y 172 LISR.

saludos



que noticias hay en estos dias referente los gastos por pago a terceros.





Saludos.

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por LUIS FERNANDO el Noviembre 13th 2012, 11:33 am

Hola que tal estimados foristas y lectores:

Si se trata de una persona física a mi punto de vista pueden ser deducibles, una porque te lo marca el artículo 173 en su fracción primera:

Artículo 173. Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme
a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresarial a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo, a cargo del contribuyente.

Por consiguiente al decir la ley EXCEPTO, quiere decir que existe la deducibilidad de las aportaciones del seguro social porque las excluye de los gastos no deducibles.


Ahora bien para que este pago sea deducible, en primer instancia, debe de reunir entre otros los siguientes requisitos:

El artículo 172 LISR Fracción IV: dice que los pagos cuyo monto excedan los $ 2,000.00 se deben de efectuar con cheque nominativo, etc....

Si se ve en el numeral anterior; no existe distinción alguna en cuanto a conceptos se refiere, por lo que si el pago excede de los $2,000.00 debería de ser con cheque ya que el numeral marca cantidad no conceptos, pero del mismo numeral podemos sacar que se tratan de contribuciones y por tal motivo nos lleva al artículo 20 del CFF dice:

Artículo 20 CFF.- Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de que se trate.

Séptimo párrafo del artículo 20 del CFF nos dice:

Se aceptará como medio de pago de las contribuciones, los cheques certificados o de caja y la transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación, de conformidad con las reglas de carácter general que expida el Servicio de Administración Tributaria. Los contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,160,130.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $370,310.00, efectuarán el pago de sus contribuciones en efectivo, transferencia electrónica de fondos a favor de la Tesorería de la Federación o cheques personales del mismo banco, siempre que en este último caso, se cumplan las condiciones que al efecto establezca el Reglamento de este Código. Se entiende por transferencia electrónica de fondos, el pago de las contribuciones que por instrucción de los contribuyentes, a través de la afectación de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación, se realiza por las instituciones de crédito, en forma electrónica.

El seguro social es un órgano fiscal (art 5 LSS) y sus pagos entran en el supuesto del artículo 20 CFF, por tal motivo si no se exceden de los ingresos marcados con anterioridad los pagos superiores a los $2,000.00 serían deducibles si se hacen en efectivo.

ARTICULO 5 LSS. LA ORGANIZACION Y ADMINISTRACION DEL SEGURO SOCIAL, EN LOS TERMINOS CONSIGNADOS EN ESTA LEY, ESTAN A CARGO DEL ORGANISMO PUBLICO DESCENTRALIZADO CON PERSONALIDAD Y PATRIMONIO PROPIOS, DENOMINADO INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, EL CUAL TIENE EL CARACTER DE ORGANISMO FISCAL AUTONOMO, CUANDO ASI LO PREVEA LA PRESENTE LEY.

En cuanto a personas morales la ley es clara si excede de $ 2,000.00 se paga con cheque nominativo, tarjeta, etc. y al contrario del artículo 20 del CFF no he encontrado otro que apoye a la deducción de estos pagos si se hacen en efectivo.

Saludos.

Agradezco sus comentarios al respecto.

LUIS FERNANDO

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por CPHugoocejo el Noviembre 14th 2012, 9:14 am

Es correcto lo que mencionas Luis.

Una disculpa por mi anterior participación, ya que es errónea.

si las cuotas del IMSS pagadas en efectivo son deducibles.

La respuesta es si.

- Representa una contribución en base al numeral 2 y 20 del CFF, amen del 29 que corresponde a una deducción y 31 como los requisitos en materia de LISR, pero por su naturaleza no deja ser una contribución.

saludos




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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por LUIS FERNANDO el Noviembre 14th 2012, 9:58 am

CPHugoocejo escribió:Es correcto lo que mencionas Luis.

Una disculpa por mi anterior participación, ya que es errónea.

si las cuotas del IMSS pagadas en efectivo son deducibles.

La respuesta es si.

- Representa una contribución en base al numeral 2 y 20 del CFF, amen del 29 que corresponde a una deducción y 31 como los requisitos en materia de LISR, pero por su naturaleza no deja ser una contribución.

saludos




A caray se me brincó el artículo 2 del CFF.

Gracias contador Hugo por la complementación.

saludos.

LUIS FERNANDO

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por Sorokin2012 el Noviembre 14th 2012, 5:59 pm

Gracias por responder y dar sus aportaciones a C.P. Hugo, Luis y Gerardo.



en lo que comenta Luis en parte que ace mencion:

Artículo 173. Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme
a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresarial a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo, a cargo del contribuyente.

Analise el articulo tambien el articulo 32 de las personas morales y es tambien deducible para personas morales en ISR articulo 32 que a la letra dice:

Artículo 32. Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme
a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresarial a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo, a cargo del contribuyente.



Saludos y gracias.

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por LUIS FERNANDO el Noviembre 14th 2012, 6:56 pm

Sorokin2012 escribió:Gracias por responder y dar sus aportaciones a C.P. Hugo, Luis y Gerardo.



en lo que comenta Luis en parte que ace mencion:

Artículo 173. Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme
a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresarial a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo, a cargo del contribuyente.

Analise el articulo tambien el articulo 32 de las personas morales y es tambien deducible para personas morales en ISR articulo 32 que a la letra dice:

Artículo 32. Para los efectos de este Capítulo, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme
a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresarial a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo, a cargo del contribuyente.



Saludos y gracias.

Hola Sorikin:

Mi comentario acerca de que no he encontrado un numeral para hacer deducibles, para las Persona Morales, las aportaciones del seguridad social no iba por ahí; a lo que me refería es que no he encontrado (no le he buscado mucho para ser honesto) un numeral para hacerlas deducibles si se pagan en efectivo, tal como se lo permite a las personas físicas a las que se refiere el artículo 20 séptimo párrafo del CFF.

En personas morales régimen general de ley, hasta donde su humilde servidor esta enterado es que pago mayor a $2,000.00 (con la únicas excepciones de si son sueldos y algunas facilidades administrativas que se aplican al Régimen simplificado) hay que hacerlo con cheque nominativo, tarjeta, monedero electrónico, etc.

saludos.

Saludos.

Saludos.

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por LUIS FERNANDO el Noviembre 14th 2012, 6:57 pm

jejeje de casualidad les dije saludos??..

Very Happy

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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por CPHugoocejo el Noviembre 15th 2012, 8:58 am

Buen día Luis


Considero que para personas morales también deducible en efectivo, puesto el 32 LISR no estipula que sea no deducible.

y como dicen, lo que no distingue...

saludos y animo.





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Re: Pago Cuota IMSS

Mensaje por PIFAS el Agosto 20th 2013, 12:19 am

Difiero de soronkin u estoy de acuerdo con luis ya que soronkin pone como fundamente el art 32 y este menciona muy claro lo que no es deducible, excepto y menciona las aportaciones imss, ok ya te dijo que si son deducibles ahora tienes que irte al art 172 del isr que dice que los pagos superiores a los 2000 incluyendo iva para su deducibilidad deberan ser con cheque para abono en cuenta, tarjeta de credito monederos electronicos, etc, etc, entonces ya quedo claro si son deducibles siempre y cuando cumplan con la condición de pago, no asi en personas fisicas que si dice el art 20 del codigo fiscal bien claro que si son deducible con las limitantes de los ingresos. espero y les sea de utilidad mi participacion.

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